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Quelle est la loi Sarbanes-Oxley ?

La loi Sarbanes-Oxley est un ensemble de réglementations complexes qui est considéré comme un des actes plus importants de la réforme entreprise depuis 1934. La loi combine les factures qui ont été rédigées par le sénateur Paul Sarbanes et membre du Congrès Michael Oxley visant au recouvrement forcé de responsabilité et responsabilité sociale et environnementale. Rapidement le Congrès a adopté le projet de loi pour rétablir la confiance dans les entreprises américaines, où un marché boursier plongeant, augmenté fraude corporative et nombreux scandales comptables, pas de mentionner les faillites Records, ont eu un impact négatif sur l'économie. La loi a accordé la SEC a augmenté le contrôle réglementaire, allongé le délai de prescription et imposé une peine compensatoire et procédure pénale plus sévère sur les cadres et les entreprises qui ne sont pas conforment.

Qui doit se conformer ?

Il rend dirigeants et directeurs financiers directement responsables de l'exactitude et l'intégrité des rapports financiers. Il aura également une incidence pratiquement tous les employés qui devront être impliqués dans le développement et le déploiement de programmes de conformité. Parce qu'il affecte l'intégrité des rapports financiers, le personnel de technologie dpi et informations est affecté indirectement aussi bien depuis la capture de données, stockage, rétention et enregistrement est touché. En outre, Sarbanes-Oxley affectera une foule d'autres membres du personnel dans pratiquement tous les domaines fonctionnels de l'entreprise.

Qui applique la loi Sarbanes-Oxley ?

Le Public Company Accounting surveillance Board (PCAOB), une entité privée soumise à réglementation de sec et de surveillance, est chargé de superviser l'audit des entreprises publiques et établir des normes relatives à la préparation des rapports d'audit. Toute entreprise qui contrôle une société publique doit être enregistré auprès du PCAOB.

270 jours après adoption, SEC doit diriger les Bourses NASDAQ d'interdire la liste toute société non conformes aux normes concernant la composition et le fonctionnement du Comité d'audit, comprenant les exigences que le Comité de vérification soit directement responsable de la nomination, la compensation et la surveillance des travaux de l'auditeur indépendant et que les membres du Comité de vérification indépendant (avec restrictions spécifiées à la réception de présence et autres rétributions de la société et sur les affiliations avec la société et ses filiales).

Dans les 180 jours de promulgation, SEC doit émettre des règles définitives obligeant toutes les entreprises déclarantes de divulguer ou non (et sinon, pourquoi ne pas) le Comité de vérification comprend au moins un membre qui est un « expert financier ». La règle de la SEC doit examiner si la personne a une compréhension des PCGR, expérience dans la préparation ou l'audit des États financiers et l'application de certains principes comptables.

Exige que le Comité d'audit d'approuver au préalable audit de tous les services et les services autres que l'audit tous autorisés.

Quelles sont les sanctions en cas de non-conformité ?

Effet dès l'entrée en vigueur, la loi crée plusieurs nouveaux délits et nouvelles sanctions pour les violations de valeurs mobilières, y compris :

  • Si le directeur général ou directeur financier d'une compagnie publique sciemment certifie tout rapport financier périodique qui n'est pas en conformité avec la Securities & Exchange Act de 1934, peines maximales incluent prison une amende jusqu'à $ 5 millions ou jusqu'à 20 ans de.
  • Détruire, de modifier ou de falsifier des documents avec l'intention d'entraver ou d'influencer toute procédure d'investigation ou de la faillite fédérale est passible d'une amende et une peine de prison pouvant aller jusqu'à 20 ans. En outre, échec sciemment et délibérément par un comptable pour maintenir toute vérification ou feuilles de travail pour cinq ans après la fin de l'exercice dans lequel la vérification ou l'examen a été effectué est passible d'une amende et une peine de prison pouvant aller jusqu'à 10 ans.
  • Sciemment l'exécution d'un schéma pour escroquer des investisseurs sera désormais passible d'une amende et une peine de prison pouvant aller jusqu'à 25 ans.
  • Augmente les amendes maximales et les peines de prison pour d'autres délits existants axés sur les valeurs mobilières. En outre, ordonne la U.S. Sentencing Commission d'adopter des lignes directrices fédérales sur la sentence.

Ce qui est en place pour les victimes et les dénonciateurs ?

Effet dès l'entrée en vigueur, la loi apporte les changements suivants à la responsabilité civile :

  • Modifie le code de la faillite pour empêcher l'utilisation de la faillite pour éviter la responsabilité encourue en raison de violations du droit des valeurs mobilières fédérales ou d'État.
  • Prolonge le délai de prescription pour les investisseurs de déposer une action civile pour fraude en valeurs mobilières à partir de 1 an à 2 ans après la découverte des faits et de 3 ans à 5 ans après l'apparition de la fraude.
  • Offre une protection aux employés de la dénonciation.

* Informations fournies, prélevés actuellement l'information disponible, ne constitue pas un résumé juridique et sont sujettes à modification sans préavis.

Cliquez ici pour voir la loi Sarbanes-Oxley.